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全国主要城市PE税收优惠及扶持政策一览表

类别

优惠政策内容

相关政策文件

GP个人所

得税

征收

对于有限合伙制的创投基金,按“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5~35%的五级超额累进税率征收

《深圳市关于促进股权投资基金业发展的若干规定》(2010年7月)

《关于上海市股权投资企业工商登记等事项的通知》(2008年8月)

自然人普通合伙人,既执行合伙业务又为基金的出资人的,取得的所得能划分清楚时,对其中的投资收益或股权转让收益部分,税率适用20%,其他按照“个体工商户的生产经营所得”项目,适用5%~35%的五级超额累进税率计征个人所得税。其缴纳的个人所得税地方实得部分60%给予奖励。

《芜湖市促进股权投资基金业发展办法》(2011年4月)

对于有限合伙制的创投基金,对投资收益或股权转让收益部分,税率适用20%,其余经营收益按“个体工商户生产、经营所得”项目,依5~35%税率在合伙企业注册地地税局缴纳

《天津市促进股权投资基金业发展办法》(2009年9月)

LP个人所

得税

征收

对于有限合伙制的创投基金,按“利息、股息、红利所得”应税项目,适用20%税率征收

《深圳市关于促进股权投资基金业发展的若干规定》(2010年7月)

《关于上海市股权投资企业工商登记等事项的通知》(2008年8月)

《天津市促进股权投资基金业发展办法》(2009年9月)

法人股东(合伙人)所得税征收

对于有限合伙制的创投基金,从被投资企业获得的利息、红利等投资性收益,属于已缴纳企业所得税的税后收益,可按照合伙协议约定直接分配给法人合伙人,其企业所得税按照企业所得税法缴纳

《深圳市关于促进股权投资基金业发展的若干规定》(2010年7月)

所得税征收

合伙制的股权投资类企业的合伙人,按照“先分后税”缴纳所得税后,自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励,奖励资金由纳税所在地财政部门拨付

《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》(2010年8月)

个人所得税

市政府给予股权基金或管理企业有关人员的奖励,依法免征个人所得税

《北京市关于促进股权投资基金业发展的意见》(2009年1月)

营业税和企业所得税

投资额50%以上在深圳的创业投资企业,自备案之日起3年内,对其所缴纳的营业税和企业所得税形成深圳地方财力部分予以50%资助

《中共深圳市委深圳市人民政府关于加强自主创新促进高新技术产业发展的若干政策措施的通知》(2008年9月)

对于基金管理机构,自缴纳第一笔营业税之日起,前两年由纳税所在区县财政部门全额奖励营业税地方分享部分,后三年减半奖励

《天津市促进股权投资基金业发展办法》(2009年9月)

自获利年度起,前两年由纳税所在区县财政部门全额奖励企业所得税地方分享部分,后三年减半奖励

《天津市促进股权投资基金业发展办法》(2009年9月)

《北京市关于促进股权投资基金业发展的意见》(2009年1月)

股权投资基金、股权投资基金管理企业自获利年度起,所缴纳的企业所得税地方实得部分,前两年由纳税所在地财政部门全额奖励,以后年份减半奖励

《芜湖市促进股权投资基金业发展办法》(2011年4月)

股权投资基金管理企业自缴纳第一笔营业税之日起,所缴纳的营业税地方实得部分,前两年由纳税所在地财政部门全额奖励,以后年份减半奖励

《芜湖市促进股权投资基金业发展办法》(2011年4月)

营业税、企业所得税和增值税

创业投资机构的年度经营利润,可先用于抵补前3年因投资于创业企业而发生的亏损。创业投资机构投资《指南》确定的高技术产业项目,从投资之日起5年内,上缴的营业税、企业所得税、增值税的地方分成部分,由同级财政安排同等数额的专项资金予以扶持;之后两年,给予减半扶持

《广东省促进创业投资发展暂行规定》(2003年2月)

营业税

股权投资类企业因提供融资管理或咨询服务等收入而缴纳营业税后,自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励,奖励资金由纳税所在地财政部门拨付。股权投资类企业取得的权益性投资收益和权益转让收益,以及合伙人转让股权的,依法不征收营业税

《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》(2010年8月)

一次性落户奖励

对于有限合伙制的创投基金,根据合伙企业当年实际募集资金的规模,给予受委托的股权投资基金管理企业一次性落户奖励:募集资金达到10亿元的,奖励500万元;达到30亿元的,奖励1000万元;达到50亿元的,奖励1500万元

《深圳市关于促进股权投资基金业发展的若干规定》(2010年7月)

《关于浦东新区促进股权投资企业和股权投资管理企业发展的意见》(2008年12月-2010年12月)

募集资金规模达到人民币10亿元的,奖励人民币500万元;募集资金规模达到人民币20亿元的,奖励人民币1000万元;募集资金规模达到人民币30亿元的,奖励人民币1500万元;

《芜湖市促进股权投资基金业发展办法》(2011年4月)

创立

资助

对在余杭区行政区域内依法设立且实收资本不低于1000万元人民币的创业企业实行创立资助,具体根据实收资本规模确定:1000万元(含)~3000万元(含)资助比例为1.5%,3000万元~5000万元(含)资助比例为2%,5000万元以上资助比例为2.5%。原有的创投企业增资扩股的,按本法重新计算资助金额,超过原资助额的部分由区财政按实补差。对单家创投企业累计创立资助不超过150万元

《余杭区创业投资引导基金管理办法(试行)》(2008年7月)

新购置自用办公用房

按购房价格的1.5%给予一次性补贴,但最高补贴金额不超过500万元。享受补贴的办公用房10年内不得对外租售

《深圳市关于促进股权投资基金业发展的若干规定》(2010年7月)

在陆家嘴功能区和张江功能区购买自用办公用房的,按购房房价给予1.5%的补贴

《关于浦东新区促进股权投资企业和股权投资管理企业发展的意见》(2008年12月)

对于基金管理机构,在本市区域内新购建自用办公用房,按每平米1000元的标准给予一次性补贴,最高补贴金额为500万元;免征契税,并免征房产税三年

《天津市促进股权投资基金业发展办法》(2009年9月)

《芜湖市促进股权投资基金业发展办法》(2011年4月)

新租赁自用办公用房租房补贴

给予连续三年的租房补贴,补贴标准为房屋租金市场指导价的30%,补贴总额不超过100万元

《深圳市关于促进股权投资基金业发展的若干规定》(2010年7月)

在陆家嘴功能区和张江功能区租赁办公用房的,按实际租赁面积,给予500元/平方米/年的租房补贴

《关于浦东新区促进股权投资企业和股权投资管理企业发展的意见》(2008年12月-2010年12月)

三年内按房屋租金的30%给予补贴。若实际租赁价格高于市场指导价,则按市场指导价计算,补贴面积不超过1000平方米,补贴总额不超过100万元

《天津市促进股权投资基金业发展办法》(2009年9月)

《芜湖市促进股权投资基金业发展办法》(2011年4月)

高管个人补贴

对董事长、副董事长、总经理、副总经理,按照其当年个人工薪所得形成全部财力的40%给予补贴;对投资经理或项目经理按照20%给予补贴;公司制股权投资企业注册资本达到5亿元的,以及公司制股权投资管理企业管理的资本达到10亿元的,对其董事长、副董事长、总经理、副总经理,给予每人一次性住房或租房补贴20万元

《关于浦东新区促进股权投资企业和股权投资管理企业发展的意见》(2008年12月-2010年12月)

连续聘用两年以上的高管在本市区域内第一次购买商品房、汽车或参加专业培训的,由财政部门按其缴纳的个人所得税地方分享部分给予奖励,累计最高奖励限额为其实际支付的金额,奖励期限不超过5年

《天津市促进股权投资基金业发展办法》(2009年9月)

基金管理团队的专业人员,年薪10万元以上的,实际缴纳的个人所得税地方留成部分,全额奖励给缴纳人

《安徽省创业(风险)投资引导基金实施办法(试行)》(2009年3月)

本地投资奖励

按其退出后形成地方财力的30%给予一次性奖励,但单笔奖励最高不超过300万元

《深圳市关于促进股权投资基金业发展的若干规定》(2010年7月)

股权投资企业投资于浦东新区鼓励发展的国有企业、高科技企业和中小企业,所获投资收益形成的新区地方财力,按50%标准,奖励该股权投资企业

《关于浦东新区促进股权投资企业和股权投资管理企业发展的意见》(2008年12月-2010年12月)

股权投资基金投资于本市的企业或项目,由财政部门按项目退出或获得收益后形成的所得税地方分享部分的60%给予奖励。天津经济技术开发区对在区内注册的创业投资企业投资于区内企业还给予配套跟进投资、风险补贴和经营扶持

《天津市促进股权投资基金业发展办法》(2009年9月)

地区

对象

优惠政策内容

天津

有限合伙制PE

个人LP:所得税率20%

个人GP:所得税率5%~35%五级超额累进制,5年返还地方留成

公司制PE

所得税:前两年全额返还,后三年减半返还地方留成

其他税收

营业税:前两年全额返还,后三年减半返还

新购建自用办公房产:免契税,免房产税三年

高管人员

PE被作为金融创新机构,参照金融机构的优惠政策执行,聘任的副总级以上高管,5年内奖励个税地方分享部分

办公场地及其他

新购建自用办公用房,每平方米补助1000元;租赁的自用办公用房,三年内每年补贴房租的30%

北京

有限合伙制PE

个人LP:所得税率20%

从被投资企业获得的股息红利等投资收益为已缴纳所得税后收益

GP以无形资产不动产投资入股的投资收益和股权转让不收营业税

管理企业

符合条件,参照金融企业享受支持政策,自获利年度起前两年奖励所得税地方部分,后三年减半奖励,对管理企业人员的奖励免所得税

其他

金融街建立PE中心大厦,PE入驻参照金融企业给予补贴

免费分享政府上市后备企业数据库信息,投资企业优先列入上市后备企业培训计划,支持上市,在中关村待办股份转让系统挂牌

上海

有限合伙制PE

个人LP:所得税率20%

个人GP:所得税率5%~35%五级超额累进制

开办费

一次性奖励开办费,金额可按多只基金累计:(1)公司制PE:注册资本,5亿元奖500万元,15亿元奖1000万元,30亿元奖1500万元;(2)有限合伙制PE:按当年实际募集资金规模,10亿元奖500万元,30亿元奖1000万元,50亿元奖1500万元

高管人员

高管按当年个人所得税的40%给予补贴,投资经理等骨干按个人所得税的20%给予补贴

办公场地及其他

在陆家嘴功能区和张江功能区租赁办公用房给予500元/平方米/年的补贴,或按购房价给予1.5%补贴;投资于浦东新区鼓励产业的企业,奖励所获投资收益形成的新区地方财力的50%

重庆

有限合伙制PE

个人LP:所得税率20%

个人GP:所得税率5%~35%五级超额累进制

公司制PE

符合西部大开发政策的,可执行15%所得税率

其他税收

营业税:自开业年度起,前两年全额返还,后三年减半返还

所得税地方留成部分:自获利年度起,前两年全额返还,后三年减半返还

高管人员

个人所得税地方留成,前三年全额奖励,后两年减半奖励

办公场地及其他

在指定区域新建或购置自用办公用房,每平方米补贴1000元,租赁办公用房按房屋租金30%补贴

深圳

有限合伙制PE

个人LP:所得税率20%

个人GP:所得税率5%~35%五级超额累进制

开办费

一次性奖励开办费,金额可按多只基金累计:(1)公司制PE:注册资本,5亿元奖500万元,15亿元奖1000万元,30亿元奖1500万元;(2)有限合伙制PE:按当年实际募集资金规模,10亿元奖500万元,30亿元奖1000万元,50亿元奖1500万元

办公场地及其他

新购建自用办公用房,按购房价格1.5%给予补贴,租赁办公用房的连续三年补贴房屋租金市场指导价的30%

新疆

有限合伙制PE

个人合伙人:所得税率20%,奖励地方留成的50%

法人合伙人:缴纳企业所得税率,奖励地方留成的50%

公司制PE

符合西部大开发政策的,可执行15%所得税率,地方分享部分减半征收;未能纳入该政策的,减免企业所得税地方分享部分的70%

股东分红:扣除个人所得税后,奖励地方留成的50%

其他税收

营业税:因提供融资管理或咨询服务等收入而缴纳营业税后,奖励地方留成的50%

芜湖

有限合伙制PE

个人LP:所得税率20%

个人GP:投资收益所得税率20%,其他适用所得税率5%~35%五级超额累进制,返还地方留成60%

开办费

一次性奖励开办费,金额可按多只基金累计:(1)公司制PE:注册资本,5亿元奖500万元,15亿元奖1000万元,30亿元奖1500万元;(2)有限合伙制PE:按当年实际募集资金规模,10亿元奖500万元,20亿元奖1000万元,30亿元奖1500万元

其他税收

营业税:前两年全额返还,以后减半返还

所得税:前两年全额返还,以后减半返还

新购建自用办公房产:免契税,免房产税三年

管理人员

基金管理团队专业人员年薪10万以上的,全额返还个人所得税地方留成

办公场地及其他

新购建自用办公用房,每平方米补助1000元;租赁的自用办公用房,三年内每年补贴房租的30%

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原文链接:http://www.chddh.com/news/122037.html 更新时间:2017-06-22 10:23
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